Регулирование налогообложения и налоговые льготы для цифровых финансовых инструментов

Правительство РФ одобрило поправки в Налоговый кодекс, синхронизирующие налогообложение криптовалют и цифровых финансовых активов (ЦФА) с новым законом о регулировании цифровых активов. Документ закладывает основу для прозрачного и предсказуемого налогового режима в сфере криптоактивов.

 Льготы по НДС

• Реализация беспоставочных иностранных цифровых прав, удостоверяющих исключительно денежные требования, выводится из-под обложения НДС.
• От налога освобождается деятельность цифровых депозитариев и операторов обмена цифровой валюты.

 НДФЛ для граждан: новые правила

• Брокеры и доверительные управляющие, осуществляющие выплаты по сделкам с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
• Для физических лиц вводится механизм «сальдирования»: возможность зачитывать убытки по одним операциям с криптоактивами против прибыли по другим в рамках одного налогового периода (без переноса остатка на будущие годы).
• По биржевым долговым цифровым финансовым активам (ЦФА) сохраняется право переносить убытки на следующие периоды и зачитывать их с результатом от операций с ценными бумагами и деривативами. Эта норма начнёт действовать после формирования устойчивой инфраструктуры организованных торгов долговыми ЦФА.

 Налог на прибыль для организаций

• Доходы и расходы от операций с цифровой валютой в рамках внешнеторговых контрактов (например, расчёты за импорт) включаются в общую базу по налогу на прибыль. Майнинг в этот перечень не входит.
• Иностранные цифровые права приравниваются к цифровой валюте для целей налогообложения.
• Периодические выплаты по долговым ЦФА (не связанные с погашением) учитываются как процентные доходы в общей налоговой базе.
• Доходы от рублёвых долговых ЦФА российских эмитентов, торгуемых на организованном рынке, выделяются в отдельную базу и облагаются по льготной ставке — по аналогии с купонами по облигациям российских компаний.
• В НК вводятся чёткие критерии признания долговых ЦФА обращающимися на российском биржевом рынке — по модели, уже применяемой к ценным бумагам.
• Компаниям разрешается учитывать финансовые результаты от выкупа биржевых долговых ЦФА даже при внебиржевых сделках, если цена операции не отклоняется существенно от средневзвешенной биржевой котировки того же дня.

 Значение реформы

Принятие поправок станет важным этапом в формировании целостной правовой экосистемы для цифровых активов в РФ. Регулирование направлено на «обеление» рынка, повышение прозрачности операций, защиту интересов инвесторов и укрепление позиций России в глобальной цифровой экономике. Новые правила призваны снизить правовые риски, стимулировать легальный оборот криптоактивов и создать условия для появления инновационных финансовых продуктов.


👉🏻 Подробнее: ссылка на источник